财政部、证监会对于印发《注册司帐师、司帐师洛阳隔热条PA66厂家
洛阳隔热条PA66厂家事务所证券、期货干系业务许可证
年检方针》的见告
财会〔21〕169号
各省、自区、直辖市财政厅(局)，圳市财政局，证监会各派出机构：
现将《注册司帐师、司帐师事务所证券、期货干系业务许可证年检方针》印发给你们，请罢职实行，《财政部、证券监督处置委员会对于证券、期货干系业务许可证处置相关事项的见告》(财会〔21〕112号)同期废止。
财 政 部
证 监 会
二○○年九月十三日
注册司帐师、司帐师事务所
证券、期货干系业务许可证年检方针
条 为了加强对注册司帐师、司帐师事务所证券、期货干系业务许可证(以下简称证券许可证)的处置，凭证《注册司帐师实行证券、期货干系业务许可证处置章程》，制定本方针。
二条 注册司帐师、司帐师事务所的证券许可证明行年检轨制。凡具有证券许可证的注册司帐师、司帐师事务所均应禁受年检。
证券许可证年检年度自上年度6月1日于今年度5月31日。
注册司帐师、司帐师事务所证券许可证年检的具体责任由注册司帐师协会肃穆。注册司帐师协会对年检及格的注册司帐师、司帐师事务所换发证券许可证，并公告年检恶果。
三条 证券许可证年检应当报送下列材料：
()《司帐师事务所基本情况表》；
(二)《司帐师事务所具有证券许可证注册司帐师汇总表》；洛阳隔热条PA66厂家
(三)《注册司帐师证券许可证年检陈诉表》；
(四)《司帐师事务所其他注册司帐师及业务助理东谈主员汇总表》；
(五)《司帐师事务所实行证券、期货干系业务情况汇总表》；
(六)经其他司帐师事务所审计的上年度司帐报表及审计敷陈的复印件；
(七)财政部和证券监督处置委员会(以下简称证监会)条款报送的其他材料。
四条 具有证券许可证的注册司帐师有下列情形之的，不予通过年检：
()过65周岁；
电话：0316--3233399(二)未通过注册司帐师年检；
(三)离开具有证券许可证的司帐师事务所；
(四)被灭亡注册司帐师文凭；
(五)从事证券、期货干系业务，今年检年度内因功绩谈德大约严重捏业质地问题受到行政处罚；
(六)捏业中未慑服捏业准则、王法；
(七)场司帐师事务所未通过证券许可证年检洛阳隔热条PA66厂家。
注册司帐师因有以上三、七项情形未通过年检，转入其他具有证券许可证的司帐师事务所并乎《注册司帐师实行证券、期货干系业务许可证处置章程》十四、十五条、十七条章程的，不错请求变大约归附证券许可证。
五条 具有证券许可证的司帐师事务通盘下列情形之的，不予通过年检：
()具有证券许可证况兼莫得本方针四条所列情形的注册司帐师少于2东谈主；
(二)6周岁以内的注册司帐师少于4东谈主；
(三)有限包袱司帐师事务所的实收老本低于2万元，资司帐师事务所净财富低于1万元；
(四)上年度业务收入低于8万元；
(五)未通过司帐师事务所年检；
(六)从事证券、期货干系业务，今年检年度内因功绩谈德大约严重捏业问题受到行政处罚；
(七)捏业中未慑服捏业准则、王法；
(八)里面质地边界轨制不健全大约未严格实施。
六条 司帐师事务所具有证券许可证况兼莫得本方针四条所列情形的注册司帐师东谈主数不及2东谈主时，应当在不外三个月的期限内补足；距年检材料上报边界日不及三个月的，隔热条设备应当在年检材料上报之前补足。司帐师事务所补充注册司帐师时候不得实行证券、期货干系业务；过规如期限仍不及2东谈主的，收回司帐师事务所和注册司帐师的证券许可证。
司帐师事务所因有前条二、三、四、五、七、八项所列情形未通过年检的，限期整改。整改时候，不得实行证券、期货干系业务。
注册司帐师因有四条六项所列情形未通过年检的，限期整改。整改时候须干预不少于48小时的培训，并不得实行证券、期货干系业务。
注册司帐师、司帐师事务所整改期满仍未达到条款的，收回其证券许可证。
注册司帐师、司帐师事务所未实时报送年检材料的，视同未干预年检，按照莫得通过年检处理。
七条 注册司帐师、司帐师事务所莫得通过证券许可证年检的，由注册司帐师协会报财政部、证监会决定对注册司帐师、司帐师事务所整改和收回证券许可证相关事宜。
八条 具有证券许可证的司帐师事务所，应于每年6月底之前向省注册司帐师协会报送注册司帐师、司帐师事务所证券许可证年检材料以及相关表格的电子文档，并同期将年检材料以及电子文档报送证监会备查。
省注册司帐师协会应于每年7月底之前，向注册司帐师协会上报经核实的具有证券许可证的注册司帐师、司帐师事务所的年检材料。
九条 注册司帐师协会在收到年检材料后1个月内完成审核责任，并将恶果报财政部、证监会。
十条 本方针所称“以上”、“以内”，均包括本数。
十条 本方针由财政部会同证监会证明。
十二条 本方针自愿布之日起实施。
附表：1、司帐师事务所基本情况表(略)
2、司帐师事务所具有证券许可证注册司帐师汇总表(略)
3、注册司帐师证券许可证年检陈诉表(略)
4、司帐师事务所其他注册司帐师及助理东谈主员汇总表(略)
5、司帐师事务所实行证券、期货干系业务情况汇总表(略)洛阳隔热条PA66厂家
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